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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你【nǐ】们个税【shuì】申报都完成了？每到每年3月【yuè】份，我就很高兴【xìng】，因为【wéi】我【wǒ】基【jī】本上每【měi】年都【dōu】会退税。作为一名博主，平时接点小广【guǎng】告，都【dōu】是按劳【láo】务税【shuì】20%走的，到每年3月份时，这部分税可以退一波。当然也有些【xiē】小伙伴会【huì】要补税。至于到底【dǐ】是退税，还是补【bǔ】税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两【liǎng】处【chù】或两处以【yǐ】上【shàng】单【dān】位取得工资【zī】薪金所得，存在每月5000元的基本费用重复扣除的现象【xiàng】，即在一家公司【sī】发放【fàng】工资预【yù】扣预缴个税【shuì】时，扣【kòu】除了每月5000元的基本费用，在另一家公司领取【qǔ】工资预扣预【yù】缴时【shí】，这家单位又扣除了5000元【yuán】的基本费用，而【ér】基本费用扣除【chú】是每【měi】月5000元，全年6万元【yuán】，不可重复扣除。

重复【fù】扣【kòu】除的，汇算清【qīng】缴【jiǎo】时，又要加回到应纳【nà】税所得【dé】额中，应纳税【shuì】所得额高【gāo】了，实际缴纳的税【shuì】款就会高于【yú】预缴的税款，涉及补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除了有工资薪金所得，还【hái】存在【zài】兼职取【qǔ】得的劳务报酬所得、稿酬所得或特【tè】许权使用费所得【dé】（以【yǐ】下简称【chēng】“其他综【zōng】合所得【dé】”）。将以上所【suǒ】得全部【bù】并【bìng】入【rù】综合所得后【hòu】，全年【nián】应纳税所得【dé】额适用税率可能高于预缴税款时适用的税率，导致需要补【bǔ】税【shuì】。

比【bǐ】如纳税【shuì】人取得的稿酬所得收入部分，预缴税款时统【tǒng】一适用了【le】20%的【de】税【shuì】率，而年度汇【huì】算，将所有的【de】综合所得合并之后，全年【nián】综合所得应纳税所得额适【shì】用税率高于【yú】20%，比如达【dá】到35%，则预【yù】缴阶段少缴的税款，面临补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪金所【suǒ】得预缴【jiǎo】阶【jiē】段采取累计预扣预缴【jiǎo】法【fǎ】，即每月预缴税款的计算步骤如下，先将本年【nián】度任职与【yǔ】本单位的收【shōu】入累计，再将扣除费【fèi】用（社保，基本费用【yòng】，专项附加扣除）累【lèi】计，以累【lèi】计【jì】的收入减去累计扣除费用后【hòu】的累计应【yīng】纳税所得额确【què】认【rèn】适用预扣【kòu】率，计算【suàn】出【chū】本年度累计至本月应预缴【jiǎo】的税款，再扣除本【běn】年度已经【jīng】预扣的税款为本月应预扣的【de】税款【kuǎn】。

对【duì】于中间换工【gōng】作单【dān】位的纳税人，新任职【zhí】企【qǐ】业对于员工在【zài】上一家任职【zhí】时收【shōu】入情况不了解【jiě】，而是从【cóng】新入职月份【fèn】起【qǐ】重新累计收入和扣除费用【yòng】，这就会导【dǎo】致新任职单位确【què】认的预扣率（理解为税【shuì】率）可能低【dī】于实际【jì】税率，则会导【dǎo】致后半段在新【xīn】入职公司少预缴税款，则汇算清缴时面临补税【shuì】。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全【quán】年一次性奖金【jīn】）在预【yù】缴个【gè】税【shuì】时并入到【dào】工资薪金所【suǒ】得，而【ér】汇算清缴时，可【kě】以选择“单独计税”或“全部【bù】并入综【zōng】合所得计税【shuì】”，两种不同计税方【fāng】式【shì】下，大概率需要缴纳的税【shuì】款不【bú】一致【zhì】，对于【yú】低收入人群，并入综合【hé】所得一【yī】般会更划算，而对于【yú】较高收入的人群，选择单独计税方式【shì】更划算。奖金计税方式的选择，也可能导致纳税【shuì】人【rén】需要补【bǔ】税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如【rú】小明第一个月收入8000，其【qí】他月份收入4000，在第一【yī】个月的时候【hòu】应该【gāi】缴税【shuì】（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小【xiǎo】明每月收入8000，每【měi】月【yuè】预【yù】缴的时候需要交税3000*3%*12=1080。但是年度汇【huì】算的时候，发现小明有小孩在上【shàng】学，可以享受每个月【yuè】2000额度的子【zǐ】女教【jiāo】育专【zhuān】项【xiàng】扣除。

于是【shì】扣除掉【diào】2000后，小明应该交税【shuì】1000*3%*12=360。所以小明可以【yǐ】退税1080-360=720元。

比如小明年中生了小孩【hái】，忘【wàng】记申【shēn】报【3岁【suì】以下婴幼儿【ér】照护【hù】】，这【zhè】时在报税时，就可【kě】以填写下，可以抵扣【kòu】税

比如小明去【qù】年读了非全日制研究生，忘记申报【bào】【继【jì】续教育】，这时在报税时，就可【kě】以填写下【xià】，可以抵扣【kòu】税

比如小明去年考了国家职业目【mù】录里的资格证【zhèng】书【shū】，，忘记【jì】申报【继续【xù】教【jiāo】育【yù】】，这时在报【bào】税时，就可以填写下，可以【yǐ】抵扣税

比如小明平【píng】时【shí】租【zū】房【fáng】住【zhù】，忘记申报【住房租金】，这时在报税【shuì】时，就【jiù】可以填写下，可以抵扣税

比如【rú】小明【míng】去年【nián】买房【fáng】了，向【xiàng】银行贷款了。忘记申报【住房贷【dài】款】，这时在报税时，就可以填写【xiě】下，可以抵扣【kòu】税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去年【nián】在某公司上了8个月的班【bān】，每月工资1万【wàn】，但【dàn】因生病辞职回【huí】家养【yǎng】病【bìng】去了。

月度预缴的时候，前【qián】八【bā】个【gè】月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了【le】，于是【shì】年度汇【huì】算时小【xiǎo】明的收入只有80000，扣除60000剩下【xià】的只【zhī】用按照3%交【jiāo】税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比【bǐ】如小明没有【yǒu】任职于哪家公【gōng】司，只【zhī】是【shì】在【zài】家【jiā】接插画私活儿取得收入。因此也没有公司给她交“五险一金【jīn】”，但她自己【jǐ】以自由职业的身份交了职工养老【lǎo】金和【hé】职工【gōng】医保【bǎo】。

她自己【jǐ】交的养老金和医保是可以在税前扣除的，但由【yóu】于没有公司【sī】给她【tā】交“五【wǔ】险【xiǎn】一金”，

在月度【dù】预缴时，就只能按【àn】照她的【de】月【yuè】收【shōu】入【rù】扣税，没有扣除她交的养【yǎng】老金和医保。

最后年度汇算【suàn】时，需要把【bǎ】她交的养【yǎng】老金和医保扣除【chú】，于是月度预缴的税就【jiù】比年度汇【huì】算时多，因此产【chǎn】生退【tuì】税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人【rén】收入的【de】主要构成【chéng】部分【fèn】是【shì】劳务报酬，属于【yú】那【nà】种半年不开张，开张吃半年那种，一笔劳【láo】务【wù】报酬十几二【èr】十万，一年中也【yě】就发生一两笔。

比如【rú】小明去年有一笔劳【láo】务报酬是15万，按照劳务报酬税率，月度预缴时【shí】她交的【de】税是【shì】：15万*80%*40%-7000=41000。

但【dàn】是年度汇【huì】算【suàn】发现她全年就【jiù】只有这【zhè】笔收入，适用综合个人所得税10%，只需要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人【rén】享【xiǎng】有税收优惠，但是平【píng】时没【méi】有申报享受，于【yú】是可以【yǐ】享受退税。

1、下载”个人所得税“app2、点击【jī】首【shǒu】页专【zhuān】题区域【yù】的“开始申报”按钮【niǔ】

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年一次性奖【jiǎng】金，需在【zài】“单独计税”和“全部【bù】并【bìng】入综合所得计【jì】税”之间做出选择【zé】。这【zhè】里由于现行年终奖都【dōu】是单独计税的，可以省不少钱。这里【lǐ】记得勾选下【xià】单独计【jì】税【shuì】。

话说，xdm的补税，还是退税哇？