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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你【nǐ】们个税申报都完【wán】成了？每到每年3月份，我就【jiù】很高兴【xìng】，因为我【wǒ】基【jī】本上每年都会退税。作为【wéi】一名博主【zhǔ】，平时接点小广告，都是按劳【láo】务税20%走的，到每年3月份时，这部分【fèn】税【shuì】可以退一【yī】波【bō】。当【dāng】然也【yě】有些小伙伴【bàn】会要补税。至于到底是退税【shuì】，还是补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处【chù】或两处以【yǐ】上【shàng】单【dān】位【wèi】取得工资薪金【jīn】所【suǒ】得，存在每【měi】月5000元的基【jī】本费用重复扣除的现象，即在一家【jiā】公司发放【fàng】工资预扣预缴个税时，扣除了每月5000元的【de】基本费用，在另一家公司领【lǐng】取工【gōng】资预扣【kòu】预缴时【shí】，这家单位又扣除【chú】了5000元【yuán】的基本费用，而基本费用扣除【chú】是【shì】每月5000元，全年6万元，不可重复扣【kòu】除。

重复扣除的【de】，汇算清缴【jiǎo】时【shí】，又要加回到应纳税所得额中，应纳【nà】税【shuì】所得额高了，实际【jì】缴纳的税【shuì】款就会高于预缴的税款【kuǎn】，涉【shè】及补税【shuì】。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳【nà】税【shuì】人除了有工资薪【xīn】金所得【dé】，还【hái】存在【zài】兼职取得的劳务【wù】报酬所【suǒ】得、稿酬【chóu】所得或特许权【quán】使用费所得（以【yǐ】下简称“其【qí】他【tā】综合所得”）。将以【yǐ】上所得全【quán】部并入综合所得后，全年应纳税所得额适用税率可能高于【yú】预缴税款时【shí】适用的税率，导致需要补税。

比如纳税【shuì】人取得的【de】稿酬所得收入【rù】部【bù】分【fèn】，预【yù】缴税款时统一适用了20%的税率，而年度【dù】汇算，将所有【yǒu】的综合所得合并之后，全【quán】年【nián】综合所得应纳税所得额适用税率高【gāo】于20%，比如达到35%，则预缴阶段【duàn】少缴的税款，面临补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资【zī】薪金所得预缴阶段采取累计预扣预缴法【fǎ】，即每月预缴税款的计算【suàn】步骤如下，先将本年【nián】度任职与本【běn】单位【wèi】的收入累计，再将扣除费用（社保，基本费用，专项附加【jiā】扣除【chú】）累【lèi】计，以【yǐ】累计的【de】收入减去累计扣除费用后的【de】累计应纳税所【suǒ】得【dé】额确认适【shì】用预扣率【lǜ】，计算出本年度累【lèi】计至本月应预缴的税款【kuǎn】，再扣除【chú】本年度已经预【yù】扣【kòu】的税款【kuǎn】为【wéi】本月【yuè】应【yīng】预扣的税款。

对于中间换工作单位的纳税人【rén】，新任职企业【yè】对于员工【gōng】在上一家任【rèn】职时收入情【qíng】况【kuàng】不了解，而是从新【xīn】入职月份起重新【xīn】累【lèi】计收入和扣【kòu】除费【fèi】用，这就会导致新任【rèn】职单【dān】位确认的预扣率（理解为【wéi】税率【lǜ】）可能低于实际税率，则会导致【zhì】后半【bàn】段在新入职【zhí】公司少预缴税【shuì】款，则汇算清缴时面临【lín】补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全年一【yī】次性奖金）在预缴【jiǎo】个税时并【bìng】入到工资薪【xīn】金所【suǒ】得，而【ér】汇算清缴时，可以选择“单独计税”或“全部并【bìng】入【rù】综合所得计税”，两种不【bú】同计税方【fāng】式下，大概率需要【yào】缴纳【nà】的税款【kuǎn】不【bú】一致，对【duì】于低收入人群，并【bìng】入综合所得【dé】一般【bān】会【huì】更划【huá】算，而对于较【jiào】高收【shōu】入的人群，选择单独【dú】计税方式更划算。奖金计税方式的【de】选择，也可能导【dǎo】致纳【nà】税人需要补税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第一个月收入8000，其他月份收【shōu】入4000，在【zài】第一个月的【de】时候应该缴税【shuì】（8000-5000）*3%=90元【yuán】。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小明每月收入8000，每月预【yù】缴的时候需要交税3000*3%*12=1080。但是【shì】年度【dù】汇算的时候【hòu】，发现小【xiǎo】明有【yǒu】小孩【hái】在上学【xué】，可以享受每个月2000额度的子女【nǚ】教育专项【xiàng】扣除。

于是扣【kòu】除掉2000后，小明应该交【jiāo】税【shuì】1000*3%*12=360。所以【yǐ】小明可以退【tuì】税1080-360=720元。

比如小明年中生了【le】小孩【hái】，忘记申报【3岁以下婴幼儿照护】，这【zhè】时在【zài】报【bào】税【shuì】时【shí】，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣税【shuì】

比如小明去【qù】年读了【le】非全【quán】日制研究生，忘记申报【继续教育】，这时在报税【shuì】时，就可以填写【xiě】下【xià】，可以抵扣【kòu】税

比如小明去【qù】年考了国家【jiā】职业目录【lù】里【lǐ】的资【zī】格【gé】证书，，忘记申报【继续教育【yù】】，这时在报税【shuì】时，就可以填写下【xià】，可以抵扣税【shuì】

比如小明平时租【zū】房住【zhù】，忘记【jì】申报【住房租【zū】金】，这时在报税时，就可以【yǐ】填写下，可【kě】以【yǐ】抵扣税

比如小【xiǎo】明去年买房了，向银行【háng】贷款了【le】。忘记【jì】申报【住房贷款】，这时【shí】在报税时，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣【kòu】税【shuì】。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去年在【zài】某【mǒu】公司上了8个【gè】月的班，每月工资1万，但因生病辞职回【huí】家养病【bìng】去了。

月【yuè】度预缴的【de】时候【hòu】，前八【bā】个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面【miàn】没上班了【le】，于【yú】是【shì】年度汇算时【shí】小明【míng】的收入只有80000，扣【kòu】除60000剩下的只用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小【xiǎo】明没有任职于哪【nǎ】家公司，只是在家接插【chā】画【huà】私【sī】活儿取得【dé】收入。因此也没有公司给她交“五险【xiǎn】一【yī】金”，但她自己以【yǐ】自由职业的身【shēn】份【fèn】交了职工养老金和职工医保。

她自己交【jiāo】的养老金和医保是可以在税【shuì】前扣除的，但由【yóu】于没有公司给她交“五【wǔ】险一金”，

在月度【dù】预缴时，就只【zhī】能【néng】按照她的月【yuè】收入扣税，没有扣除【chú】她交的养老金【jīn】和医保。

最后年度【dù】汇算【suàn】时【shí】，需要把她交的【de】养老金【jīn】和医保【bǎo】扣【kòu】除，于是月度预缴的税就比年度汇算时多，因此【cǐ】产【chǎn】生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人【rén】收【shōu】入的主【zhǔ】要构成部分【fèn】是劳务报酬，属于那种半年不【bú】开【kāi】张【zhāng】，开张吃半年那种，一笔劳务【wù】报酬十几二十万，一年中也【yě】就发【fā】生一两笔。

比如小明去年有一【yī】笔劳务【wù】报酬是15万，按照【zhào】劳务报酬【chóu】税【shuì】率，月度预缴时她【tā】交的税是【shì】：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇算发现她全【quán】年就只有这笔收【shōu】入，适【shì】用综合个【gè】人所得税10%，只需要【yào】交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享有税收优惠，但是平【píng】时没【méi】有【yǒu】申【shēn】报享【xiǎng】受，于是可以享受退【tuì】税。

1、下载”个人所得税“app2、点击首页专【zhuān】题【tí】区【qū】域【yù】的“开始申报”按钮【niǔ】

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果【guǒ】你有全年一次性【xìng】奖金，需【xū】在“单【dān】独计税”和“全部并入综合所得计税【shuì】”之间做出选择。这【zhè】里由于现【xiàn】行年终【zhōng】奖都是单独计税的，可以省不少钱。这里记【jì】得【dé】勾选下【xià】单独计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？